करों के रूप में निश्चित रूप से कुछ भी नहीं?

अफ्रीका में घरेलू संसाधन जुटाने पर अनुसंधान अंतराल को संबोधित करना।

घाना में EDI पायलट में भाग लेने वाले बाजार के व्यापारी। (साभार: एमिलिया तर्जर्नस्ट्रम)

पश्चिम में बढ़ते राष्ट्रवाद ने विकास वित्त के एक निरंतर स्रोत के रूप में अंतर्राष्ट्रीय सहायता और निजी निवेश की भूमिका को चुनौती दी है। शुक्र है, जबकि सहायता कम हो गई है, उप-सहारा अफ्रीकी सरकारों ने कर संसाधनों के उत्पादन के साधन के रूप में कराधान के लिए अपनी दीर्घकालिक प्रतिबद्धता को बनाए रखा है। फिर भी, किसके बारे में निर्णय लेना है और किस पर कितना काम करना है और क्यों किया जाता है, इसकी थोड़ी समझ के साथ।

CEGA के वैज्ञानिक निदेशक अर्नेस्टो दाल बो और फ्रेडरिक फिनन, विकासशील देशों में संस्थागत सुधारों के एक नए सर्वेक्षण के लेखक बताते हैं कि कराधान को लगभग अनुभवजन्य ध्यान नहीं मिला है। इस तरह के आकलन ने इस ज्ञान अंतर को दूर करने के प्रयासों की एक श्रृंखला को प्रज्वलित करने में मदद की है। इस तरह का एक प्रयास आर्थिक विकास और संस्थान (EDI) कार्यक्रम है, जिसे यूके सरकार द्वारा वित्त पोषित किया गया है और इसे ऑक्सफोर्ड पॉलिसी मैनेजमेंट द्वारा पेरिस स्कूल ऑफ इकोनॉमिक्स, यूनिवर्सिटी ऑफ नामुर, एद ए ला डिक्शन ique इकोनॉमिक्स, और सीआईएए के साथ साझेदारी में लागू किया गया है।

यह पोस्ट अफ्रीका में कर नीति पर चार ईडीआई-वित्त पोषित अध्ययनों का वर्णन करता है। हमें उम्मीद है कि यह अनुसंधान समुदाय में वर्तमान में समीक्षाधीन कुछ महत्वपूर्ण कर-संबंधी मुद्दों पर प्रकाश डालता है।

विकासशील देशों में किसे ऑडिट करना है?

बड़े और धनी सरकारें तय करती हैं कि उन्नत प्रणालियों का उपयोग करके किसे ऑडिट करना है जो प्रबंधन और संचालन के लिए महंगे हैं। ये प्रक्रियाएं अव्यावहारिक हो सकती हैं जब संसाधन (और डेटा) दुर्लभ हैं। नतीजतन, कई अफ्रीकी कर प्रशासक स्थानीय निरीक्षकों पर मैन्युअल रूप से कर रिटर्न स्क्रीन करने के लिए भरोसा करते हैं और आमतौर पर देखी गई चोरी रणनीतियों के आधार पर ऑडिट की आवश्यकता का आकलन करते हैं। जबकि स्थानीय विशेषज्ञता प्रभावी हो सकती है, इससे भेदभाव और भ्रष्टाचार भी हो सकता है। एक नई पहल में, "कमजोर राजकोषीय क्षमता के तहत ऑडिट चयन," शोधकर्ताओं ऐनी ब्रोकेमेयर, पियरे बचस, और बिसिरौ सर ने स्थानीय इंस्पेक्टरों द्वारा किए गए व्यक्तिगत विश्वासों के प्रभावों को जानने के लिए सेनेगल में टैक्स एंड डायरेक्टरेट जनरल ऑफ टैक्स एंड डोमेन के साथ काम कर रहे हैं, और वैकल्पिक ऑडिट चयन रणनीतियों की योग्यता।

"इलेक्ट्रॉनिक राजकोषीय उपकरण" किसके लिए अच्छे हैं?

इलेक्ट्रॉनिक राजकोषीय उपकरण (EFD)

आज, पूर्वी अफ़्रीका की सरकारों को मूल्य-वर्धित कर (वैट) भुगतान के अनुपालन को बढ़ाने के लिए इलेक्ट्रॉनिक राजकोषीय उपकरणों (ईएफडी) का उपयोग करने के लिए व्यवसायों की आवश्यकता है। EFD गैर-अनुपालन के जोखिम को कम करते हुए सीधे राजस्व कार्यालयों को लेनदेन की जानकारी प्रेषित करते हैं। दुर्भाग्य से, यहां तक ​​कि जब ईएफडी स्थापित होते हैं, तो वे अक्सर अप्रयुक्त या हेरफेर किए जाते हैं। फ्रेडरिक मनांग, पियरे बाचा और तंजानिया राजस्व प्राधिकरण ने एक अध्ययन, "निरीक्षण और सूचना अभियान: इलेक्ट्रॉनिक राजकोषीय उपकरणों का उपयोग" डिजाइन किया है, जो यह समझने के लिए कि निरीक्षण के तरीके और सार्वजनिक संदेश अभियान - वर्तमान EFD नीतियों के साथ मिलकर सबसे अच्छा अनुपालन और सुधार कर सकते हैं राजस्व संग्रह।

हम कर अनुपालन को और अधिक आकर्षक कैसे बना सकते हैं?

कई अफ्रीकी सरकारों के सामने बजटीय कमियों में नागरिकों द्वारा कर चोरी का प्रमुख योगदान है। शोध बताते हैं कि नागरिकों को करों का भुगतान करने की अधिक संभावना है जब वे मानते हैं कि राज्य उन्हें बदले में प्रत्यक्ष लाभ प्रदान करेगा। Emilia Tjernstroem और निकोल बोनाफ घाना में एक पायलट चला रहे हैं, "निर्माण अनुपालन: घाना में मार्केट ट्रेडर्स के बीच कर चोरी को कम करना," यह आकलन करने के लिए कि सार्वजनिक वस्तुओं के प्रावधान (इस मामले में, बाजार के व्यापारियों के लिए बेहतर स्टॉल) अधिक कर अनुपालन का संकेत देते हैं या नहीं। एमिलिया के कुछ प्रारंभिक टिप्पणियों को सारांशित करते हुए इस भयानक ट्वीट तूफान को देखें।

क्या तकनीक मदद कर सकती है?

उप-सहारा अफ्रीका में अचल संपत्ति की वृद्धि ने संपत्ति कर को घरेलू राजस्व का अधिक व्यवहार्य स्रोत बना दिया है। दुर्भाग्य से, कई देशों में, संपत्ति कर स्वामित्व की रजिस्ट्रियों के अक्षम प्रबंधन और प्रवर्तन की कमी के कारण राज्य के राजस्व का केवल एक छोटा प्रतिशत रह गया है। मार्क गुर्गैंड और पेरिस स्कूल ऑफ इकोनॉमिक्स के सहकर्मी सेनेगल में टैक्स एंड डायरेक्टरेट जनरल ऑफ टैक्स एंड डोमेन्स के साथ एक अध्ययन पर काम कर रहे हैं, "राज्य के आधुनिकीकरण के लिए संपत्ति के स्वामित्व सॉफ्टवेयर की शुरूआत कैसे करें, इसका आकलन करने के लिए।" सूचना प्रणाली कर निरीक्षकों के काम को बढ़ा सकती है। इसके अलावा, वे यह पता लगा रहे हैं कि सकारात्मक और नकारात्मक संदेश कैसे कर अनुपालन को प्रभावित कर सकते हैं।

आगे जा रहा है:

विकासशील देशों में अच्छा कराधान अनुसंधान के लिए मजबूत शैक्षणिक-सरकारी भागीदारी की आवश्यकता होती है। जबकि ऊपर वर्णित परियोजनाएं एक शुरुआत हैं, अधिक सगाई की आवश्यकता है, और CEGA और EDI हमेशा सहयोगियों की तलाश में हैं। कृपया संपर्क में रहें!

घाना में छवि बाजार व्यापारियों ने कर अनुपालन पर ईडीआई पायलट अध्ययन के हिस्से के रूप में कब्जा कर लिया। (साभार: एमिलिया तर्जर्नस्ट्रम)